注冊(cè)香港公司也會(huì)被雙重征稅？究竟怎么回事？

2026-01-28 16:08:33

內(nèi)地賣家企業(yè)注冊(cè)香港公司就能申請(qǐng)離岸豁免，免繳利得稅？但是，離岸豁免申請(qǐng)不是百分百成功的，若是不符合香港規(guī)定的離岸豁免條件，申請(qǐng)就會(huì)被駁回。在稅務(wù)監(jiān)管愈發(fā)透明的時(shí)代，有些事情解釋不清楚，有可能會(huì)被內(nèi)地與香港兩地征稅，面臨高額稅負(fù)。因此，跨境電商企業(yè)打算利用香港公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，節(jié)約稅負(fù)成本時(shí)，需要了解透徹離岸豁免的本質(zhì)。

申請(qǐng)離岸豁免需滿足的條件
離岸豁免的本質(zhì)：利潤(rùn)在哪里產(chǎn)生，稅就在哪里交。
2025年起，稅務(wù)局的“實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)”審查已升級(jí)，不再看表面文件，而是直擊業(yè)務(wù)全鏈條。企業(yè)必須同時(shí)滿足以下 5 項(xiàng)條件，并針對(duì)每一項(xiàng)要求，提供不可偽造的“數(shù)字存證”。若有任何一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)或證據(jù)不足，申請(qǐng)將直接被駁回。
1、交易對(duì)手無(wú)香港關(guān)聯(lián)
①客戶和供應(yīng)商均不得是香港注冊(cè)企業(yè)或香港永久居民。
②需提供交易對(duì)手的《境外公司注冊(cè)證書》及《海外辦公地址租賃合同》，且后者通常要求經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的公證。
③企業(yè)必須提交客戶/供應(yīng)商的“非香港經(jīng)營(yíng)聲明”，以書面形式明確其業(yè)務(wù)活動(dòng)與香港無(wú)任何關(guān)聯(lián)。
2、貨物流 / 服務(wù)流全程不經(jīng)香港
要求貨物的報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等交易環(huán)節(jié)均不在香港境內(nèi)發(fā)生。
3、核心決策與簽約在境外
離岸豁免要求所有核心業(yè)務(wù)行為必須在香港境外發(fā)生。
4、無(wú)香港實(shí)體運(yùn)營(yíng)痕跡
離岸豁免要求企業(yè)必須在實(shí)體運(yùn)營(yíng)上與香港進(jìn)行徹底隔離，并證明其在境外具有真正的“實(shí)質(zhì)存在”。不得在香港設(shè)立辦公場(chǎng)地（僅限于使用秘書公司提供的注冊(cè)地址為合法）；不得雇傭香港的全職或兼職員工。

申請(qǐng)離岸豁免的流程
1、做賬審計(jì)
進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。
2、提出申請(qǐng)
將經(jīng)審計(jì)的報(bào)表與報(bào)告交稅務(wù)局提出申請(qǐng)。
3、稅務(wù)局發(fā)出離岸問(wèn)題信件
稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后，會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。
4、撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局
在接到稅局問(wèn)詢函后，需要根據(jù)其內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明并提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。在整個(gè)申請(qǐng)過(guò)程中，稅局可能會(huì)陸續(xù)發(fā)出更多信函?；貜?fù)這些信件非常重要在此建議尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理。
5、稅務(wù)局下審批結(jié)果
經(jīng)過(guò)一系列問(wèn)詢和評(píng)估后，若符合條件稅局將發(fā)布豁免同意書；否則需按照正常程序繳納相關(guān)利得稅。

導(dǎo)致離岸豁免申請(qǐng)失敗的原因
內(nèi)地企業(yè)賣家申請(qǐng)離岸豁免失敗的原因主要?dú)w納為以下幾點(diǎn)：
1、客戶合同在香港簽訂；
2、定價(jià)決策在香港做出；
3、所有業(yè)務(wù)決策都在香港完成；
4、香港公司利潤(rùn)占比與職能不匹配。
特別是最后一點(diǎn)，如果內(nèi)地公司只拿微薄服務(wù)費(fèi)，香港公司卻留下絕大部分利潤(rùn)，稅務(wù)局一眼就能看出問(wèn)題。這種情況下100%會(huì)導(dǎo)致離岸豁免失敗。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

170+

國(guó)家

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)
9000+

員工

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員
58萬(wàn)+

客戶

包括《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)

1萬(wàn)億美元

資產(chǎn)行政管理

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)1萬(wàn)億美元
80%

50強(qiáng)私募基金公司

為80%的50強(qiáng)私募基金公司提供服務(wù)
~50%

《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)