跨境電商企業(yè)出口退稅的條件及準備工作

2022-11-10 18:39:04

跨境電子商務出口企業(yè)的出口貨物(財政部、國家稅務總局明確不退出出口退稅的貨物除外)，適用增值稅、消費稅退稅政策。
1、屬于一般增值稅納稅人的電子商務出口企業(yè)，已向主管稅務機關(guān)辦理出口退稅資格認定；
2、出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，并與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；
3、在退稅申報期內(nèi)收匯出口貨物；
4、如果電子商務出口企業(yè)是一個外貿(mào)企業(yè)，購買進出口貨物獲得相應的增值稅專用發(fā)票，消費稅專用支付書（分類表）或海關(guān)進口增值稅，消費稅專用支付書，上述憑證匹配出口貨物報關(guān)表（出口退稅）。

出口退稅準備工作
1、生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免抵退稅”。
2、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物符合收入確認的條件應及時開具出口發(fā)票確認銷售收入。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區(qū)。
3、完成當月的增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)實行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報時需要與當期的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)比對，因此，在進行退稅申報前，需要先進行增值稅納稅申報。
4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報時同時比對當月的增值稅納稅申報表，因此，退稅申報的所屬期應與當月的增值稅納稅申報表的所屬期一致，如2022年7月份進行申報，填寫所屬期202206即可。而且，生產(chǎn)企業(yè)每個月只能申報一次，不同年份海關(guān)出口報關(guān)單不需要區(qū)分申報所屬期。
5、正確填列免抵退稅申報匯總表。匯總表中的 “期末留抵稅額” 應和增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”一致。
6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購銷合同、出口貨物運輸單據(jù)、委托報關(guān)單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。