CRS是什么，如何應(yīng)對(duì)CRS帶來的影響？

2020-07-14 14:38:25

CRS，全稱Common Reporting Standard，中文為“共同申報(bào)準(zhǔn)則”，是指金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)。

簡(jiǎn)單而言，就是各協(xié)議國(guó)家/地區(qū)之間相互通報(bào)對(duì)方公民在本國(guó)/地區(qū)的金融賬戶信息，以避免偷漏稅、洗錢等。

經(jīng)合組織OECD曾公布全球反避稅的“戰(zhàn)果”，數(shù)據(jù)令人震驚。

（A）150個(gè)國(guó)家（地區(qū)）已參與CRS
（B）90個(gè)國(guó)家（地區(qū)）已信息交換
（C）4700萬個(gè)離岸賬戶信息被交換
（D）4.9萬億歐元離岸賬戶資產(chǎn)被曝光
（E）950億歐元稅款已被收回
（F）多邊交換協(xié)議已激活4500個(gè)
（G）國(guó)際金融中心銀行賬戶存款已下降5510億歐元

這些數(shù)字意味著CRS全球征稅全面展開以來，各國(guó)稅務(wù)局終于動(dòng)手了！不少高凈值納稅居民也因CRS而顫抖。

一、哪些信息需要被交換

CRS涉及到方方面面，其中涉稅信息主要有：

1.海外機(jī)構(gòu)賬戶類型：存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)公司在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)。

2.資產(chǎn)信息類型：存款賬戶、託管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債券收益。

3.賬戶內(nèi)容：賬戶及賬戶馀額、姓名以及出生日期（個(gè)人）、稅收居住地（國(guó)別）、年度付至或記入該賬戶總額。

值得注意的是CRS只申報(bào)有現(xiàn)金流，有現(xiàn)金價(jià)值的金融賬戶，對(duì)于非金融資產(chǎn)如海外房產(chǎn)、珠寶首飾、字畫古董、飛機(jī)游艇等，不在申報(bào)披露的范疇。

二、對(duì)哪些人有影響

CRS涉及的是“非居民”金融賬戶，如果你作為“非居民”在任何CRS協(xié)議簽署的國(guó)家/地區(qū)內(nèi)擁有金融資產(chǎn)，那你就在受CRS影響的兩類人群之列。

1.有海外金融賬戶的中國(guó)稅收居民。即在中國(guó)境外擁有的任何金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶而與中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息交換。

2.金融資產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的非中國(guó)稅收居民。即其在中國(guó)境內(nèi)的金融賬戶將被視為中國(guó)的“非居民賬戶”。其賬戶信息將會(huì)被收集、報(bào)送，交換給其稅收居民所在國(guó)。

對(duì)于高凈值人士而言，正式實(shí)施CRS后，一些常用的離岸金融工具將作為信息而被申報(bào)，通過離岸金融達(dá)到隱匿資產(chǎn)、避稅，將逐漸變得不可行。

三、如何應(yīng)對(duì)CRS帶來的影響？

1.主動(dòng)如實(shí)地申報(bào)稅務(wù)并繳稅。在境外，特別是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，每年都會(huì)有相應(yīng)的稅期，要求主動(dòng)申報(bào)，若被稽查到有相關(guān)偷稅漏稅、逃稅行為，不但會(huì)被列入黑名單，還將面臨巨額罰款。

2.了解當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。主動(dòng)申報(bào)了，就意味著征收嗎？其實(shí)并不一定，因?yàn)槊總€(gè)國(guó)家和地區(qū)有相關(guān)的法律法規(guī)，且有一定的免稅額度，善用政策能幫助您更好地節(jié)稅。

3.平衡稅收身份。稅務(wù)信息交換的方向，并非看國(guó)籍，而是看你是否是本國(guó)的稅收居民，若你是A國(guó)的稅收居民，在B國(guó)的資產(chǎn)信息就會(huì)被交換回A國(guó)，若你A、B國(guó)都有資產(chǎn)的話，那你需要平衡一下稅收身份是否可以調(diào)整。

4.適當(dāng)置換資產(chǎn)。由于CRS涉及金融資產(chǎn)為主，即現(xiàn)金、股票、保險(xiǎn)等，實(shí)物資產(chǎn)暫無需交換信息，這就是為何在CRS政策實(shí)施前期，香港樓市頻頻出現(xiàn)一次性千萬購房的有趣景象。

5.應(yīng)稅資產(chǎn)向節(jié)稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化。主動(dòng)申報(bào)是“態(tài)度”問題，是否需要繳稅得看相關(guān)法律法規(guī)，比如說人壽保險(xiǎn)、家族信托、慈善基金等在國(guó)際上有相當(dāng)明確的法律規(guī)定，在節(jié)稅方面有著天然的優(yōu)勢(shì)。

6.聘請(qǐng)專業(yè)人士，做合理的稅務(wù)籌劃。

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