新加坡企業(yè)所得稅和個人所得稅解析

2022-11-10 18:39:04

新加坡企業(yè)所得稅
新加坡企業(yè)所得稅繳納的對象包括：按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業(yè)、在新加坡注冊的外國公司（如外國公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應稅收入的外國公司（合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)除外）。
但是新加坡根據(jù)企業(yè)的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類。
居民企業(yè)是指公司的控制和管理職能在新加坡的企業(yè)。也就是說，只要企業(yè)的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊，其即為新加坡居民企業(yè)。
反之，若企業(yè)的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注冊的企業(yè)，在稅務上也為非居民企業(yè)。
居民企業(yè)和在新加坡有常設機構的非居民企業(yè)要就其來源于新加坡和在新加坡收到的來源于新加坡以外的收入納稅，沒有常設機構的非居民企業(yè)僅就來源于新加坡的所得納稅。

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為17％，正常應納稅收入的部分免稅額高達30萬新元。

新加坡個人所得稅
新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類
1、居民個人包括：
新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一個納稅年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。
2、非居民個人：
是指在一個納稅年度內，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍人士。
居民個人在新加坡取得的海外收入無須納稅。如果受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到來源于境外的收入則需要納稅。
通過合伙企業(yè)取得的海外收入也需要納稅。因為合伙企業(yè)不是一個法律實體，合伙企業(yè)本身不需繳納企業(yè)所得稅，但每個合伙人需要納稅。如果合伙人是個人，則需按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅；如果合伙人是公司，則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
新加坡實行累進稅率制?？鄢齻€人所得稅減免之外，居民個人所得稅稅率保持在0-22%之間。納稅居民有權就子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費、保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個人所得稅減免。